Existen diferentes estructuras legales para hacer negocios en Estados Unidos que incluyen: propiedad única, sociedad y sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y corporación.

Dependiendo de la estructura elegida tendrá implicaciones de formalización, responsabilidad legal y fiscalidad.

Elegir el tipo de empresa adecuado para usted es una decisión importante que tendrá que tomar al iniciar un negocio. Si bien puede cambiar, más adelante el tipo de empresa, este tipo de cambio puede estar acompañado de costos fiscales entre otras dificultades.

Ciertas personas adoptan la estrategia de comenzar con un tipo de empresa más simple y menos formal y evolucionar a tipos más formales a medida que la empresa crece. Otras personas prefieren elegir su tipo preferido, aunque sea más complejo, y quedarse con él estático durante el crecimiento de la empresa.

A continuación apuntaremos los tipos de empresas con las cuales se puede encontrar en Estados Unidos.

1. Empresa unipersonal
2. Sociedad General
3. Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)
4. Corporación (Corporación C)
5. Corporación (Corporación S, S-corp)

Por su lado, la Limited Liability Company (LLC), en su traducción al español conocida como Empresa Sociedad de Responsabilidad Limitada cuenta con las siguientes características:

• Las LLC son un tipo de organización comercial más popular para los propietarios de pequeñas empresas, puesto que combina algunas de las ventajas fiscales de las Sociedad con la limitación de las ventajas de responsabilidad de las Corporaciones.

Socios extranjeros

Todos los estados de Estados Unidos permiten la formación de LLC con uno o más socios. A diferencia de una empresa unipersonal y una sociedad, los socios de una LLC no necesitan ser residentes del estado donde se formó la empresa y ni siquiera necesitan residir en los EEUU. Las LLC tienen mucha libertad en términos de formación corporativa y los socios de una LLC pueden ser extranjeros o incluso otras LLC o corporaciones.

Responsabilidad personal limitada

Los propietarios de una LLC no son personalmente responsables de las deudas y responsabilidades de la empresa. La protección personal que se ofrece a los miembros de la LLC es la misma que se ofrece a los accionistas de la Corporación por medio de:

• Tributación

Desde el punto de vista del IRS, solo existen 3 tipos de tributación para las empresas:

• Propiedad única
• Sociedad
• Corporación.

Es decir, no existe una categoría específica para las LLC y, por defecto, una LLC tributa como una sociedad cuando tiene 2 o más socios; o como empresa unipersonal cuando tiene un solo socio.

Si la LLC tiene 2 o más socios tributará como una sociedad, la empresa debe hacer un Tax Return (reembolso de impuestos sobre la renta) anual utilizando el Formulario 1065 (U.S. Return of Partnership Income), especificando cuáles fueron los gastos e ingresos del negocio y también cuáles fueron las asignaciones para cada uno de los socios. El formulario 1065 detallará las asignaciones de ingresos individuales a los socios en el Anexo K-1 (uno para cada socio).

Cuando cada socio realice su planilla personal deberá incluir su proporción de las utilidades de la SRL utilizando los datos obtenidos en el Anexo K-1.

Si la LLC tiene solo 1 socio, se gravará como una empresa unipersonal. Es decir, el socio único puede informar las ganancias y los gastos de la LLC en su declaración de impuestos personal en el Anexo C (Formulario 1040).

Este tipo de tributación se conoce en inglés como Pass-through taxation. Es decir, la propia empresa no tributa como si fuera una entidad separada y todo va directo a la declaración personal del propietario.

Alternativamente, la LLC (ya sea con 1 o más propietarios) puede optar por pagar impuestos como una Corporación. En este caso, la empresa tributa como una entidad separada de los propietarios.

¿Cómo se administra la empresa?

Las LLC generalmente son administradas por sus propietarios. Sin embargo, la legislación permite que la LLC defina internamente qué poderes de administración tendrá cada socio y también designe a personas que no son socios para administrar la empresa.

Por ejemplo, es posible contratar a una persona externa para que sea el director general de la empresa y dejar a varios socios como simples accionistas sin facultades de gestión.

Apertura de una LLC

Para abrir una LLC se debe registrar con el gobierno estatal. En el caso de Florida, el registro se realiza con el Departamento de Estado de Florida. El proceso se puede hacer completamente en línea y el costo de registro es de $125. El registro es muy sencillo y solo lleva unos días.

Al igual que con una sociedad se recomienda que los dueños de la LLC preparen un Acuerdo Operativo (algo similar a un contrato social) especificando poderes, deberes y divisiones entre los dueños de la LLC para evitar problemas y malentendidos. Si no se redacta un Acuerdo Operativo, se aplicará la regulación estatal para las LLC.

A continuación expondremos un ejemplo para entender de buena manera el proceso:

Eduardo se mudó a Florida hace unos años y siempre ha trabajado en la industria de la construcción con la instalación de ladrillos. Después de ahorrar algo de dinero y adquirir suficiente experiencia  decidió abrir su propio negocio de instalación junto con un socio.

Como el negocio involucra la contratación de un mínimo de 5 empleados y el valor total de las contrataciones puede exceder los $800.000 por contrato, Eduardo decidió limitar su responsabilidad por posibles pérdidas en el negocio y proteger sus activos personales al abrir una LLC.

Eduardo podría haber obtenido la misma protección al abrir una Corporación, pero la mayor burocracia involucrada con una corporación todavía no se justifica desde el punto de vista de Eduardo. Además, Eduardo tiende a retirar prácticamente todas las ganancias que se obtienen en la empresa y existen ventajas fiscales en casos como este para una LLC en comparación con una sociedad anónima, ya que evita la posibilidad de doble imposición de una sociedad anónima.

Cada año, Eduardo presenta una declaración de impuestos para la empresa utilizando el Formulario 1065 (Declaración de ingresos de sociedades de Estados Unidos) y agrega la información obtenida del Anexo K-1 a su Declaración de impuestos personal.

Con el crecimiento del negocio, si la empresa comienza a obtener ganancias mucho mayores que las necesidades diarias de Eduardo, tendrá sentido que él convierta su LLC en una Corporación para ahorrar impuestos.